一文介绍对加密货币税收友好的国家及地区

现在，各国关于比特币和其他加密钱银的收入交税很遍及。可是，有几个国家正在逆势而行，他们巴望看到这一新兴财物类别开展并鼓舞其立异。不过即便如此，这些国家的税法也会发生变化，并且往往很杂乱。

关于任何出资比特币和其他数字财物的人来说，他们的主要忧虑之一便是交税。将其描述成噩梦也不为过。

虽然有些国家对比特币生意收入和出资所得交税；但许多国家为了促进加密工作开展反其道而行。他们施行了更友爱的立法，答应出资者购买、出售或持有数字财物而无需交税。以下是2021年更新的对加密工作友爱的税收管辖区列表。

（本文来源于decrypt.co，分布式有匪翻译。）

一.白俄罗斯

白俄罗斯可能是比特币避税天堂，但在最近几周，它成为了针对推举舞弊的反对场所。图片：Shutterstock

白俄罗斯正在测验运用加密钱银。2018年3月，该国推出了法令将东欧国家加密钱银活动合法化，即在2023年之前对参加加密钱银活动的个人和企业免税（届时将进行审查）。

依据法令，挖矿以及出资加密钱银被视为个人出资，因而免征所得税和本钱利得税。自在税法旨在促进数字经济的开展和技术立异。该国最近在P2P加密生意水平上位列东欧国家第三，全球排名第19。

二. 德国

德国天鹅堡，图片：Pixabay

德国为比特币等数字钱银交税供给了共同的方法。与大多数其他国家不同，作为欧洲最大的经济体，德国将比特币视为私家财物（private money），而不是钱银、产品或股票。

关于德国居民来说，持有任意加密钱银超越一年都是免税的（无论金额巨细）。假如财物持有时刻不到一年，只需金额不超越600欧元（692美元），出售时不应计本钱利得税。

可是，关于企业来说便是另一回事。一家在德国建立的初创公司仍然需求为加密钱银的收益交纳企业所得税，就像为任何其他财物缴税相同。但2021年一项备受争议的新税法收效了，有效地扼杀了德国的加密衍生品生意市场，更反映整个欧洲对衍生品监管的行动。

三. 我国香港

香港银行区的比特币广告 图片：BAHK

香港自身不是一个国家，而是我国的一个特别行政区，在理论上对自己的事务具有自主权。即便在2020发布了新的指导方针今后，香港对加密钱银的税收立法还是较为广泛的。

普华永道全球加密首领Henri Arslanian标明，是否对加密钱银交税基本上取决于其用途。“假如数字财物是为了长期出资意图而购买的，那么任意出资行为发生的赢利都不需求交纳利得税，”他在3月份该指令出台时写道。他弥补说，但这不适用于那些在香港从事加密钱银事务并获取赢利的公司。

普华永道在2020年底发布的《各司法管辖区加密税务处理综合攻略》中澄清，出于税收意图比特币将被视为虚拟产品。

四. 萨尔瓦多

萨尔瓦多计划利用火山地热开采比特币。图片：Shutterstock

据报道，在萨尔瓦多经过比特币法定钱银法后，该国将免除外国出资者比特币收益的交税。总统Nayib Bukele的法令顾问Javier Argueta对法新社说，“即便一个人具有比特币财物并取得高额赢利，也不需求交税。当然，此举是为了吸引国外的出资。”Javier Argueta弥补说，“增资或收入都不需求交税。”

虽然围绕这些免税政策还没有建立起一个法令结构，但也清楚地标明该国计划用加密出资组合吸引外国出资者。

五. 马来西亚

马来西亚不征收加密技术的本钱利得税，但高频生意被视为一种工作。图片：Shutterstock。

现在，马来西亚的加密钱银生意是免税的。由于当局并不将数字钱银视为财物或法定钱银，加密钱银不符合征收本钱利得税的条件。可是，高频生意的赢利可能被视为应税收入。

马来西亚税务局（LHDN）通信主管Ranjeet Kaur告诉马来西亚储藏银行：“假如生意更多的是一种被动的、偶尔进行的且无计划或无系统的本钱收入，那么这种生意的赢利是免税收入。可是，主动的、系统的、重复的生意意味着该方将生意视作某种工作，生意发生的赢利须交纳所得税。”同样，在马来西亚触及加密钱银事务的企业同样需求交纳所得税。

六. 马耳他

马耳他正努力脱节逃税和洗钱的恶名。图片：Shutterstock

“区块链岛”马耳他将比特币视为“一种账户单位、生意媒介或价值存储”。

马耳他对比特币等长期存在的数字钱银不征收本钱利得税，但加密生意被视为类似于股票或证券的生意，并以35%的税率征收企业所得税。可是，经过马耳他系统下的“结构化挑选”（structuring options），这一比例能够降低到5%到零。

2018年公布的马耳他财政指导方针也对比特币以及其他“金融代币”进行了三个维度的区别，即股息、利息或溢价。后者被视为收入，并按适用税率交税。

在普华永道2020年加密税指数中（2020 Crypto Tax Index），马耳他排名第二，仅次于列支敦士登。该指数依据各个司法管辖区对加密钱银指导的全面程度进行排名。

七. 葡萄牙

葡萄牙对加密钱银采用了自在税法，是一种鼓舞立异的方法。图片：Shutterstock

葡萄牙具有世界上最有利于加密钱银的税收制度之一。

自2018年以来，个人出售加密钱银的收入一直是免税的，加密钱银生意不被视为出资收入（通常税率为28%）。可是，承受数字钱银作为产品和服务付出的企业需求交纳所得税。

八. 新加坡

新加坡是金融立异的中心。图片：unsplash

新加坡不存在本钱利得税，因而持有加密钱银的个人或公司无需承当责任。但假如新加坡公司的核心事务是加密钱银生意，或者承受加密钱银作为付出方法，则需求交纳所得税。

当局以为比特币之类的付出通证是“无形财产”而不是法定钱银。假如加密钱银的付出构成了“货物贸易”，其中产品和服务是交税的，而不是通证自身。

九.斯洛文尼亚

斯洛文尼亚对加密钱银交税采取了观望态度。图片：Shutterstock

斯洛文尼亚在税收制度方面将个人和企业区别对待。

个人出售比特币时不征收本钱利得税，收益不被视为收入。可是，承受加密钱银为付出方法或挖矿的公司有必要按照公司税率交税。ICO期间的代币分发也要交纳高达50%的税率。值得注意的是，这个地中海国家不答应企业仅运用加密钱银进职事务运营（例如只承受比特币作为付出方法）。

2020年底，《斯洛文尼亚时报》报道说，该国的加密社区正在与监管机构和税务机关密切合作，以使其税法愈加清晰。

十.瑞士

瑞士巴塞尔的比特币认知游戏贴纸。图片：@btcstreetart

不出意外，被称为“加密谷”的瑞士也具有最具前瞻性的税收政策之一。

具备资格的个人经过出资和生意加密钱银所获的赢利被视为免税本钱收益。

可是，专业生意以及挖矿收入须交纳所得税。值得注意的是，虽然各区域的税法各不相同，每年会依据个人具有的加密财物来征收“财富税”。

十一.百慕大

百慕大不对数字财物交税。图片：Shutterstock

当然，还有另一种国家不征收加密钱银收益税。在避税天堂，无一例外数字财物也无需交纳该部分税。该区域保持着全面的低税收制度。

岛国百慕大便是这样一片领土，它不对数字财物或触及数字财物的生意征收收入税、本钱利得税、预扣税或其他税。

现在人们也能够运用加密钱银交交税费。2019年10月，百慕大成为第一个承受运用稳定币（USDC）付出税费和其他服务的政府。